Подоходный налог в германии, описание и примеры

Как арендодатель с недвижимостью сэкономит налоги в Германии

Как арендодатель жилого объекта, вы получаете налоговые льготы недвижимости в еще большей степени . В частности, многие расходы и расходы, связанные с поиском арендатора, облагаются налоговой льготой.

Но даже в областях, связанных с ремонтом или приобретением недвижимости, вы можете сэкономить много денег, заполняя налоговую декларацию . Для этого вы, как владелец недвижимости, должны заполнить формуляр на так называемый объект для „доходов от аренды “, а также приложить свои квитанции.

Большая налоговая выгода для арендодателей: государство сначала подсчитывает все ваши доходы от аренды в год вместе. Вместо того, чтобы облагать налогом их напрямую, налоговое ведомство сначала вычитает деньги, которые вы потратили на свою недвижимость в том же году. Таким образом, вы можете снизить свои налоговые расходы, заявив о многих своих расходах .

Это могут снять арендодатели с налога (выбор):

• Объявления о недвижимости
• Брокерская комиссия
• Транспортные расходы
• Проценты банковские
• Стоимость приобретения недвижимости
• Поземельный налог
• Стоимость меблированной квартиры
• Ремонтные и ремонтные работы
• Адвокат и налоговый консультант

Урегулирование затрат на приобретение или производство имущества

Многие расходы на недвижимость вы можете вернуть через налоговую декларацию – даже часть затрат на покупку или производство. Для этого, в зависимости от года постройки объекта покупки, применяются два разных правила:

Если недвижимость была построена до 31 декабря 1924 года, вы можете вычитать из налога 2,5 процента стоимости производства и приобретения в год в течение 40 лет.

Если недвижимость была построена только после этой даты, то есть после 1924 года, вы можете претендовать на 2 процента в год в течение 50 лет.

Независимо от того, покупаете ли вы свой желаемый объект при этом или строите его самостоятельно, не имеет значения. В обоих случаях вы получаете одни и те же налоговые льготы вашего дома.

Стоимость ремонтных работ

Независимо от того, имеет ли отопление утечку, капает кран или окна нуждаются в обновлении: в большинстве случаев арендодатель должен заплатить за ущерб в квартире. К счастью, расходы ремесленников на ремонт и ремонтные работы могут быть полностью сняты с налога.

Кроме того, расходы могут быть заявлены как расходы на рекламу в налоговой декларации. Для этого необходимо соответствующим образом заполнить приложение V налоговой декларации. Либо вы указываете полные расходы на один год, либо равномерно распределяете расходы до пяти лет.

Снятие дополнительных расходов на дом с налога

Обычно, как арендодатель, вы перекладываете дополнительные расходы на дом (вывоз мусора, страхование, вода, дворник) непосредственно на арендатора. Хотя доходы, которые арендодатель получает от этих коммунальных услуг, также должны быть указаны в налоговой декларации. Впрочем, и здесь возможно низложение в качестве рекламной стоимости.

К ним относятся, например, ремонт отопления, уборка общих помещений или зимнее обслуживание. Только в том случае, если вы выполняете указанные действия самостоятельно, вы не можете отказаться от собственной производительности труда (но это стоимость инструмента, материала и стоимости проезда).

Даже если недвижимость пустая все равно экономьте налоги

Пустое место арендуемого объекта – кошмар любого арендодателя. Тем не менее, даже в этом случае вы можете сэкономить налоги в Германии с вашей собственностью. Потому что даже без регулярного дохода понесенные расходы могут быть сняты с налога.

Тем не менее, вы, как арендодатель, должны доказать, что вы также серьезно ищете нового арендатора во время простоя. Для этого достаточно изначально представленных списков в газетах или онлайн-сайтах. Позже вам придется нанять брокера ( маклера ) или даже сделать ремонт через несколько месяцев.

Налоги в Германии в 2020 году для физических лиц

Основным из источников накопления государственного бюджета, считается подоходный налог в Германии. Он рассчитывается по специальной прогрессивной ставке и под него подлежит широкий спектр денежных поступлений граждан.

В частности, это: заработные платы, все возможные дивиденды, доход от частного предпринимательства, прибыль от сдачи жилья в аренду, дополнительный доход даже в случае с гражданами, которые работают самостоятельно, то есть само занятые лица.

Ну и, конечно же, есть определенный перечень налогов, которые платят абсолютно все, в независимости от собственного статуса и уровня доходов.

Рассмотрим основные налоги в Германии для физических лиц более подробно:

1. Подоходный налог. Процентная ставка может колебаться от 14% и до 45%. Однако, самая высокая процентная ставка касается лишь тех лиц, что имеют действительно высокий доход, и относятся к соответствующему классу.
2. Церковный налог. Многих он удивит, ведь например, в отечественных странах такого вида сбора нет. Ставка зависит от конкретной федеральной земли. Законодательством предусмотрена возможность отказаться платить этот сбор, однако для этого нужно подать соответствующее заявление в уполномоченные органы.
3. Налог на солидарность в размере 5,5% от общей суммы подоходного сбора. Это тот самый налог, который платят и предприниматели. Он рассчитан на то, чтобы максимально уравнять благополучие на всей территории страны;
4. Налог на домашних животных. В данном случае это не процентная ставка, а фиксированная сумма, которая зависит от того, насколько собака потенциально опасна для окружающих.

Это самые основные налоги для физических лиц. Кроме этого, существует еще и ряд дополнительных налогов, с которыми сталкиваются, например, все трудоустроенные лица.

Из заработной платы, дополнительно придется отдать:

• Медицинскую страховку в сумме 14,6%. Ее платит и работник и работодатель. Зато в случае чего, лечение будет бесплатным. Страховка покрывает услуги стоматолога, стационар и даже лекарства.
• 3% страхового взноса на случай безработицы. То есть, если вы останетесь без работы, то некоторое время будете иметь определенные выплаты;
• 18,7% пенсионные выплаты. В ФРГ тоже распространенная практика накоплений, из которых потом формируется пенсия. Правда, большую часть из этой суммы, платит работодатель;
• 2,55% солидарный вклад, за счет которого государство удерживает инвалидов, сирот и тому подобное.

Все эти сборы уплачиваются совместно работником и работодателем. Схема выплат довольно сложная и запутанная, но приблизительные подсчеты сделать реально.

Ставки налога на доходы физических лиц

В Германии все физические разделены на шесть налоговых категорий. Распределение производится в соответствии с семейным положением гражданина. Чем выше класс, тем больший процент с дохода нужно платить. Рассмотрим подробнее каждый класс:

• I – к нему относятся лица, не состоящие в браке и без детей;
• II – те же, кто и в 1 классе, а также родители-одиночки, являющиеся резидентами страны;
• III – лица, состоящие в официальном браке и имеющие большую разницу в доходах;
• IV – те же, кто и в 3 классе, но с почти одинаковыми доходами;
• V – его получают супруги представителей 3 класса;
• VI – люди, имеющие несколько официальных работ.

Покупка недвижимого имущества также сопровождается уплатой налогов. При приобретении любого помещения платят единовременный налог на недвижимость в Германии. Он составляет 3,5-5% от цены. Конкретная ставка определяется местным органом власти. Далее налоговый кодекс ежегодно обязывает владельца ежегодно платить процент от суммы сделки. Частные лица уплачивают 1%, а юрлица – 6%.

Регистрация компании в Германии — система корпоративного налогообложения

В Германии компании платят корпоративный налог на основе чистой прибыли в течение одного финансового года.

Для физических лиц, осуществляющих свою собственную предпринимательскую деятельность, применяются те же общие принципы определения промышленной, коммерческой, сельскохозяйственной и профессиональной прибыли, что и для юридических лиц.

Компании уплачивают налог на общий доход, который включает в себя распределенную прибыль, долю общих и коммандитных товариществ, так же как с прибыли платят налог индивидуальные предприниматели.

В соответствии с Законом о подоходном налоге бизнес характеризуется как любая независимая и долгосрочная деятельность, осуществляемая с целью получения прибыли путем участия в открытом рынке.

В этом году в Германии вступило в силу несколько корпоративных налоговых реформ. С 2020 года введен новый налоговый кредит на исследования и разработки, а надбавка за солидарность отменена для большинства групп населения.

Оффшорная компания
Бесплатная консультация

информация от специалиста о налогах
и возможных налоговых льготах юрисдикции,
подходящей структуре компании.

информация от специалиста о налогах
и возможных налоговых льготах юрисдикции,
подходящей структуре компании.

Примеры определения размера заработной платы после вычета налогов и социальных сборов

Немецкая налоговая система кажется запутанной и слишком сложной. Предлагаем разобраться с ней на примере и рассчитать, сколько работник реально получит на руки, если в его договоре будет установлена заработная плата в одну, две или три тысячи евро. Сумма налоговых и социальных выплат представлена в таблице ниже:

Сумма в евро	Сумма в евро	Сумма в евро
Зарплата до выплат	1 000	2 000	3 000
Страховка от безработицы	15	30	45
Отчисления в Фонд пенсионного страхования	93,5	187	280,5
Страхование от беспомощности	11,75	23,5	35,25
Медстрахование	82	164	246
Церковный	6,71
Подоходный	37,1	177,1	317,1
Зарплата на руки	760,65	1418,4	2069,44
Общая сумма взносов и налогов	239,35	581,6	930,56

Сравнение налогов в Германии и в России

Россию и Германию любят сравнивать. Налоговая система двух стран построена по схожим принципам:

• Существует множество налогов, которые высчитываются по сложным формулам.
• Расчеты нагрузки зависят от нескольких факторов.
• Поступившие платежи делятся и поступают в местный, региональный и федеральный бюджет.

Главное отличие заключается в следующем. Подоходный налог в Германии высчитывается строго по прогрессивной шкале. Богатые люди платят в казну больше денег. Считается, что это соответствует принципам социального равенства.

В России принята так называемая плоская шкала с единой для всех ставкой 13%. В 2020 году по указанию президента ввели 15% для тех, кто получает доход свыше 5 млн рублей в год. Причем схема выплаты сильно напоминает немецкую систему. Повышенный налог платится только с разницы, которая превышает лимит в 5 млн, а не со всего дохода. 

Сравнение налогов в Германии и в России

У некоторых немецких налогов нет российских аналогов. Так, например, россияне не платят церковные сборы и налог на уксус. А подобные предложения законодателей явно будут встречены волной гнева. Тогда как немцы более спокойно относятся к уплате налогов в Германии. 

Как рассчитать немецкую зарплату

Поэтому на вопросы о том, кто и сколько будет получать на руки, можно ответить лишь примерно. Даже работодатель заранее не может быть в курсе, сколько именно будет отниматься от зарплаты на налоги и социальные страховки. Точнее на этот вопрос можно ответить лишь обратившись к налоговым консультантам, либо рассчитав зарплату в одном из многочисленных счётчиков, например, вот этот.

Но со счётчиком легче сказать, чем сделать. Иностранец просто не понимает, что туда вводить (впрочем, половина немцев тоже), тыкает наугад куда попало и получает некий результат, который, может быть, вообще не тот, что на самом деле, если человек указал не свой налоговый класс, к примеру. Во-вторых, от года к году, а то и чаще, многие выплаты меняются понемногу, а разработчики счётчиков не всегда поддерживают в актуальном состоянии свою программу.

Поэтому чтобы добыть правильный ответ на вопрос о нетто зарплате в Германии, надо чётко понимать, что отнимается и в каких размерах. Перечислю стандартные вычеты из немецкой зарплаты, которые подробно расписаны в зарплатном листочке.

Налоги для физлиц в Германии

Основным налогом для немцев и граждан других стран, получающих доход на территории ФРГ, по праву считают подоходный. Он составляет базу для многих удержаний из дохода физлиц в Германии и исчисляется по прогрессивной ставке. Под его обложение попадают:

• зарплаты,
• роялти, дивиденды,
• доход от частного предпринимательства,
• прибыль от услуг аренды,
• доход самозанятых лиц.

Кроме того, практически все жители уплачивают налоги, приведенные в таблице.

Название налога	Ставка	Примечание
Подоходный налог  (Einkommеnsteuer)	от 14 до 45 %	Ставка НДФЛ прогрессивная и зависит от величины годового дохода и присвоенного налогового класса. Такой высокий, на первый взгляд, процент налогового удержания применяется только к доходам выше 250 тысяч евро. Для 1-4 классов или если доход ниже 8 652 евро, предусмотрены налоговые вычеты
Церковный налог (Kirchensteuer)	8-9 % от размера НДФЛ, но не более 3,5 % от суммы доходов	Размер платежа устанавливают на уровне каждой федеральной земли. Право на отказ от церковного налога закреплено законодательно, но для его отмены потребуется подать заявление в паспортный стол.
Налог солидарности в Германии (Solidaritätszuschlag)	5,5 % от начисленной суммы НДФЛ	Своеобразная плата за воссоединение страны, призван выровнять перекос в инфраструктурном развитии.
Налог на домашних животных (Hundesteuer)	Фиксированная сумма, в среднем 150-300 евро	В Германии применяется специальная шкала оценки размера собаки и степени ее потенциальной опасности. Чем выше этот показатель, тем дороже она обойдется своему хозяину.

Приезжающие в Германию с туристической целью иностранцы тоже сталкиваются с фискальной действительностью страны: за каждые сутки пребывания в том или ином населенном пункте гость заплатит городской налог.

Размер платежа зависит от решения муниципалитета каждого административного образования. Например, за день пребывания в Дрездене турист заплатит 1,3 евро.

Подоходный налог в германии 2021 2021 год

› Одним из любимых аргументов в дискуссиях на тему «как там в Германии» всё еще являются разговоры про зарплату и подоходный налог в Германии, а именно о той её части, которую человек получает «на руки» — Нетто.

Обычно одни утверждают, что в России от зарплаты, которая указанна в договоре, работник получит на руки всё, за вычетом 13% подоходного налога.

А в Европе работник заплатит еще кучу страховок и налогов и только после этого получит на руки 80-60% (а иногда и еще меньше) от того, что написано в трудовом договоре. Другие соглашаются: Да, но. В России эти налоги и страховки всё равно платит работодатель и они просто скрыты от глаз работника. В Европе же работник сам платит все налоги и страховки и всё прозрачно.

А если посчитать, сколько в России платится скрытых налогов и страховок, то получится цифра около 35%. А вот это, дескать, уже сравнимо с налогами в Европе.

Так вот речь пойдет о прозрачности.

Терминология и понятия

Немецкое слово «налог» — это которое происходит от древневерхненемецкого существительного stiura, означающего «поддержка».

Grundgesetz (букв «Основной закон») является общим термином для Конституции Германии в немецком языке , известном в полном объеме , как Grundgesetz für умереть Bundesrepublik Deutschland , или « Основной закон Федеративной Республики Германии ».

Общие правовые или административные юрисдикции в Германии делятся примерно на четыре уровня: федеральный ( Bund ), штат ( Land , множественное число Länder ), район ( Kreis , множественное число Kreise ) и муниципалитет ( Gemeinde , множественное число Gemeinden ), и налоговые органы следуют той же схеме. , хотя он сосредоточен в основном на федеральном уровне и уровне штатов.

Фискальная администрация ( Finanzverwaltung ), также известная как налоговая администрация: Steuerverwaltung ) в Германии — это часть государственного управления, которая отвечает за определение и сбор налогов. Федеральная налоговая служба Центральной ( Bundeszentralamt für Steuern или BZSt) является федеральным органом ответственным за введение некоторых разделов налогового кодекса страны. Он был выделен из Федерального министерства финансов в 2006 году.

Налогообложение заработной платы в Германии в 2021 году

При поступлении на работу в любое учреждение Германии каждому принятому сотруднику оформляется карта зарплаты. В ней указываются все налоги работника, а также вычитаемые из дохода социальные выплаты.

Система налогообложения в этой стране по сути такая же, как и в большинстве западноевропейских государств. Обычно налоги с зарплаты в Германии удерживает работодатель.

Он же и переводит собранные средства ежемесячно в налогово-финансовое управление.

В конце года суммы могут корректироваться в связи с недоплатой или переплатой фискальных сборов. Помимо этого, в Германии верующие люди платят церковный налог (его размер от 8 до 9 %). На территории этой страны действует также солидарный налог.

Введён Solidaritätszuschlag был после того, как в октябре 1990 года Германия объединилась. Его размер – 5,5 %, а цель – финансирование инфраструктуры новых, более бедных федеральных земель. Помимо зарплаты,

Есть ли льготы по уплате налога на роскошь?

Формально есть, но они малоприменимы, и вот почему. Здесь стоит обратиться к налоговым льготам на транспорт, устанавливаемым как на федеральном, так и на уровне регионов. В частности, субсидии регулируются статьей 358 Налогового кодекса РФ.

А именно: граждане, владеющие (часть 2 статьи 358 «Объект налогообложения»):

легковыми автомобилями, специально оборудованными для использования инвалидами, а также автомобилями с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), в случае, если инвалидность гражданина подтверждена соответствующими органами;

полученными (приобретенными) через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке.

Как видно, для этой категории лиц речи о предоставлении льгот по дополнительному налогу на роскошь речи идти не может ввиду низкой мощности двигателя и бюджетности этих машин.

Тем не менее на этом льготы по налогообложению для автомобилистов не заканчивается, в частности, льготы на уплату транспортного налога также предусмотрены для:

ветеранов и инвалидов боевых действий;многодетных семей;ветеранов и инвалидов ВОВ;бывших несовершеннолетних узников концлагерей;героев России и СССР;инвалидов I и II группы;одного из опекунов инвалида с детства, признанного судом недееспособным

Эти категории освобождаются от налогового бремени на транспортные средства, а значит, и от повышающего коэффициента «налога на роскошь».

Но и здесь есть нюанс: льготы по транспортному налогу предоставляются гражданам вышеперечисленных категорий только в том случае, если мощность двигателя на превышает 200 л. с. К примеру, такой порядок действует на территории города Москвы и регламентируется частью 5 закона города Москвы от 9 июля 2008 года N 33 «О транспортном налоге»:

Льготы, установленные пунктами 3-8 и 11-14 части 1 настоящей статьи, не распространяются на легковые автомобили с мощностью двигателя свыше 200 л. с. (свыше 147,1 кВт).

И в ряде федеральных законов для пострадавших от Чернобыльской катастрофы и других ЧС, связанных с утечкой радиации. В этих случаях также законом предусматривается ограничение по мощности до 200 л. с.

Выплаты, которые не облагаются налогами и сборами

Помимо зарплаты, фирмы в Германии могут выплачивать работникам единовременные суммы, например, денежные пособия к отпуску или Рождеству. Это зависит от самой компании и отражается в трудовом договоре. В целом предприятие не изымает из оклада сотрудника социальные сборы по следующим выплатам:

• оплата оздоровительных курсов или фитнес-студии;
• оплата проезда до места работы и обратно;
• оплата затрат по уходу за малолетним ребёнком (Tagesmutter или Kindergarten).

Кроме того, налогами не облагается продажа работникам предприятия по сниженной цене продуктов собственного производства.

Налоги в Германии 2020: особенности немецкой налоговой системы

Немецкая налоговая система очень многогранна, она формировалась годами и насчитывает более 40 различных налогов и сборов. О некоторых из них, жители других стран, даже и не догадываются. Действительно, ФРГ имеет немало уникальных налогов, которые не встретишь больше нигде в мире.

В этом государстве пытаются продумать все максимально справедливо, например в период, когда страна воссоединилась, появился так называемый налог на солидарность, чтобы максимально уравнять благополучие по всей территории страны.

Одной из важных особенностей немецкой системы налогообложения, является ее разделение на несколько уровней. В частности, налоги здесь делятся на федеральные, земельные и налоги на уровне коммун. Процентная ставка устанавливается отдельно в каждом из регионов. Чем богаче регион, тем больше налоговая нагрузка на его жителей.

Также, разделяют здесь на классы и самих людей. Всего, население разделено на 6 классов.

• 1-й класс: одинокие личности, без детей;
• 2-й класс: одинокие лица, но с детьми (разведенные или такие, что не живут вместе с законным мужем / женой);
• 3-й класс: семейная пара, где работает только один;
• 4-й класс: пара, где оба работают;
• 5-й класс: семейная пара, где один из партнеров имеет доход выше среднего;
• 6-й класс: лица, работающие на двух работах или имеющие дополнительный доход.

Разделение на классы учитывает: доход, семейное положение, здоровье, количество детей и тому подобное. На каждый класс рассчитана разная налоговая нагрузка.

Также, как и в большинстве стран, налоги делятся на прямые и косвенные.

Все продумано таким образом, чтобы максимально позаботиться о каждом жителе. По мнению немецкого законодательства, такое стремление к равенству справедливо и правильно.

Подытоживая, можно добавить, что наибольшую долю государственного бюджета составляют налоги с доходов граждан (40%), около 25% поступлений за счет НДС и небольшой процент составляет акцизный налог.

Дальше рассмотрим более подробно, какие налоги в Германии платят физические и юридические лица.

Принципы налогообложения

Конституция Германии устанавливает принципы налогообложения в следующих статьях:

• Принцип платежеспособности
• Равенство в налогообложении
• Законность налогообложения
• Принцип государства всеобщего благосостояния

Право принимать решения по налогам подразделяется:

• Федерация имеет право на таможню . (Конституция, )
• Федерация и штаты вместе принимают решение по большей части налогового законодательства. Формально штаты могут решить, что федерального закона нет. На практике по всем вопросам налогообложения действуют федеральные законы. (Статья 105, пункт 2 Grundgesetz )
• Штаты принимают решение о местных акцизных сборах. (Конституция, )
• Муниципалитеты и районы ( Kreise ) могут принимать решения о некоторых незначительных местных налогах, таких как налогообложение собак ( Hundesteuer ).

Налоговые поступления за 1975–2005 гг. В процентах от ВВП Германии по сравнению с ОЭСР и ЕС 15 .

Таким образом, даже если Германия является федеральной землей, 95% всех налогов взимаются на федеральном уровне. Доход от этих налогов распределяется федерацией и штатами следующим образом ( Конституции ):

• Федерация получает исключительно доход от:
  • Обычаи
  • Налоги на алкогольные напитки , автомобили, дистиллированные напитки, кофе, нефтепродукты, игристое вино, электричество, табак и страхование.
  • Доплата к подоходному налогу, так называемая надбавка за солидарность ( Solidaritätszuschlag )
• Государства получают исключительно доход от:
  • Налог на наследство, налог на передачу недвижимого имущества
  • Налоги на пиво и азартные игры
  • Налог на противопожарную охрану
• Муниципалитеты и / или районы получают исключительно доход от:
  • Налог на недвижимость
  • Налоги на другие напитки, собак и гостиницы.

Большая часть доходов поступает за счет подоходного налога и НДС. Поступления от этих налогов распределяются между федерацией и штатами по квоте. Муниципалитеты получают часть доходов штатов. Кроме того, существует компенсация между богатыми и бедными штатами ( Конституции ).

Отмена транспортного налога – свежие новости

Итак, поскольку обсуждаемый нами сбор прописан в Налоговом кодексе России, то для его ликвидации должны быть внесены изменения именно в него в виде исключения соответствующих норм права. И в нашем случае в очередной раз на рассмотрение Госдумы депутатом Андреем Барышевым внесён соответствующий проект нового закона об отмене.

Таким образом, предлагается полностью исключить даже само понятие такого сбора.

Вас также заинтересует:

• Платон будет обязательным для легковых автомобилей – это правда или нет?
• Отмена транспортного налога: последние поправки
• Новые штрафы ГИБДД и поправки в законы с 1 и 20 февраля – это правда или нет?

Налогообложение юридических лиц

Налоги в Германии для предприятий состоят из двух базовых категорий:

• НДС или налог с оборота. Удерживается со стоимости реализуемых товаров и оказанных услуг по стандартной ставке 19%. Для социально значимых товаров, например, продуктов питания используется пониженная ставка 7%. Предприятиям возвращают этот налог при осуществлении экспортных поставок, а также компенсируют его часть, которая включена в производственные затраты: арендные платежи, расходы на приобретение и ввод в эксплуатацию объектов основных средств.
• Налоги на прибыль. Состоят из двух видов, которые взимаются в федеральный и местный бюджеты. Их специально разграничили для стимулирования развития регионов. Общегосударственный налог на прибыль в Германии, поступающий в федеральную казну, имеет базовую ставку 15,825%, а его объект — прибыль предприятия, полученная на территории страны и заграницей. Налог на прибыль в Германии, уплачиваемый в местные бюджеты, может иметь ставку в диапазоне 15-20% в зависимости от региона, в котором зарегистрировано предприятие.

Кроме основных налогов юридические лица, наравне с физическими также платят следующие:

• на приобретение недвижимости — ставка в размере от 3,5 до 5%, зависит от стоимости участка или постройки;
• поземельный — взымается в местный бюджет по ставке 1,2% со всех земельных участков, в том числе с тех, которыми владеют компании АПК и предприятия лесной промышленности;
• на недвижимость — для объектов оценочной стоимостью не менее 20 тыс. евро по ставке 0,6% (у физлиц соответствующие значения составляют 120 тыс. евро и 1%);
• на автомобили — зависит от мощности и показателей выброса углекислого газа, поэтому его ставка нулевая для авто, которые отвечают требованиям по выбросу Евро 5 и Евро 6;
• на дивиденды и процентные доходы с депозитов и ценных бумаг, — с физлиц налог удерживает банк автоматически, а юрлица оплачивают его по ставке 26,375% от полученных дивидендов при распределении прибыли (полученных процентных доходов) в компаниях GmbH или AG, в которых юрлицо владеет долей капитала.

Фискальная нагрузка в Германии достаточно высокая, но немцы создали множество способов легального уменьшения уровня налоговых платежей. Такая возможность существует для максимальной социализации экономики, чтобы налоги не сдерживали развитие экономики, а помогли в полной мере раскрыть возможности каждого человека, независимо от его текущего материального положения.

Порядок оплаты налога на автомобиль в Германии

При регистрации автомобиля владельцу придётся указать номер расчётного счёта в немецком банке. Данные отправятся на таможню. Спустя пару недель деньги снимутся с указанного банковского счёта. Сумма снимается сразу за год вперёд и далее ежегодно

Поэтому важно сообщать таможне о закрытии счёта и открытии нового

Важно получить письмо из таможни с незатейливым названием Kraftfahrzeugsteuerbescheid. Бумага содержит решение об уплате сбора, сумму, дату оплаты. Письмо присылают в течение двух недель после регистрации

Справа вверху указан телефон, по которому надо обращаться для прояснения возникших вопросов

Письмо присылают в течение двух недель после регистрации. Справа вверху указан телефон, по которому надо обращаться для прояснения возникших вопросов.

Если авто снять с регистрации, например, при продаже, оповещать отдельно таможню не требуется. Уплаченные деньги пересчитывают согласно фактическим датам владения автомобилем и остаток возвращают. Происходит перерасчёт не быстро, три недели ожидания – норма. Письмо об разрегистрации – Abmeldebescheid – с указанием суммы возврата приходит через пару недель.

Прямые

НДФЛ

Сравнительно низкий — 15%. Но, именно благодаря НДФЛ наполняется государственная казна. Как же так получается? Просто к НДФЛ добавляются еще сбор на восстановление восточных земель и налог на корпоративный доход. Суммарно уже получается 25-30%.

А еще — в Германии очень мало социальных налоговых льгот, которые могли бы снижать НДФЛ. Вот это вообще необычно для европейских стран. Но, они держат свою линию и налоговое законодательство в этой части не меняется.

Что изучают на интергационных курсах для поздних переселенцев, хотите узнать?

Подсчет НДФЛ для нас немного необычен. Существует 5 финансовых зон, которые влияют на его конечную сумму:

Зона	Доход евро	Формула расчета	Значение переменной
I	0 до 8 820	Не взимается	—
II	8 821 до 13 769	(1 007,27 · a + 1 400) · a	«a» — 1/10  налогооблагаемого дохода, более 8 820 евро
III	13 770 до 54 057	(223,76 · b + 2 397) · b + 939,57	«b» — 1/10 налогооблагаемого дохода, более 13 769 евро
IV	54 058 до 256 303	0,42 · r – 8 475,44	«r» — налогооблагаемый доход
VI	более 256 304	0,45 · k – 16 164,53	«k» — сумма налогооблагаемого дохода

Как рассчитать базу?

Доходы уменьшаются на сумму необходимых и прочих расходов. На сумму бытовых расходов налоговая база не уменьшается. Но, так сумма может оказаться большой. Это для реального вычета.

Есть альтернатива — использовать только фиксированный вычет, который составляет 1000 евро за год. Но, тогда вы уже не имеете права вычесть реальные расходы из налоговой базы. Такую систему чаще всего выбирают предприниматели-немцы. Сумма 1000 евро вполне скромная.

А вот реальные вычеты — тут сложнее. Необходимо, кроме всего прочего, долго возиться с документацией, собирать все документы для подтверждения расходов. И еще придется доказывать, являются они «профессиональными», или нет.

Конечно, у обеих систем есть свои преимущества, но начинающим я советую выбрать систему фиксированного вычета. Конечно, если ваш консультант не будет советовать обратного при разборе бизнес-плана.

Доходы от капитальных вложений

Получение дивидендов, например. База — все расходы, которые вы понесли на получение, по этому основанию, денежных средств. Фиксированный вычет составляет от 801 до 1602 евро в год.

Фиксированная ставка — 25%.

Церковный налог

Это что-то такое, чего у нас нет. Вообще, он совсем необязательный, но считается, что нужно уплачивать его вашей церкви. Взимается с физических лиц. Уплачивается 8-9% от суммы налога на доход.

Сбор солидарности

5,5%, берется от подоходного налога. Или же, базой может быть выбран корпоративный налог.

Он проводится с 1991 года, это помощь Восточным землям. Кстати, насколько многие знают, Восточную часть уже давно восстановили, но сборы все еще продолжаются.

На коммерческую деятельность

Его платят все — немецкий фирмы и иностранные компании на территории Германии. Ставка у него страшная — 200 — 420%! Но, сейчас я объясню, что это значит.

Если сильно упростить теорию по расчету налоговой базы, то получится всего 3,5% от дохода компании. Эффективная ставка от 7-15%. Только для ИП будет здесь вычет 24500 евро.

Суммарно выходит около 20%

• здравоохранение (7.3 – 8.5%);• пенсия (9.35%).

База исчисления — 76200 евро для тех, кто проживает, ведет деятельность в западной части, 68400 евро — восточной.

Особенности иностранного бизнеса в Германии

Без вида на жительство открывать свой бизнес в Германии запрещено. Обычно сопровождением бизнесменов, открывающих дело за рубежом, занимаются адвокаты. 

Для доказательства серьезности своих намерений заниматься бизнесом, придется основательно подготовиться:

• Подтвердить профессиональную квалификацию.
• Составить бизнес-план.
• Предоставить уставной капитал.
• Оформить устав компании.
• Подтвердить знания немецкого или хотя бы английского языков.
• Подготовить учредительные документы.

Также потребуется оформить нотариально заверенный перевод всех документов. Или же сразу делать весь пакет на немецком языке. 

Открываемая фирма должна быть прибыльной. Тогда для региона и страны выгодно дать вести бизнес на своей территории. Кроме того, в противном случае чиновники откажут.