Налоговая система италии, особенности для ведения бизнеса

Средние месячные зарплаты в отдельных областях экономики в Италии в 2018 г., евро

·         IT -2556 евро,

·         Образование 2915 евро,

·         Финансы и бухгалтерия 3334 евро,

·         Реклама 1944 евро,

·         Авиация 2256 евро,

·         Банковское дело 2507 евро,

·         Строительство 2744 евро,

·         Инженерное дело 2831 евро,

·         Туризм и питание 1746 евро,

·         Телекоммуникации 3717 евро,

·         Торговля 3237 евро,

·         Маркетинг 2875 евро,

·         Автомобильное производство 3503 евро,

·         Менеджмент 4204 евро,

·         Производство 2495 евро.

Работники крупных промышленных предприятий могут рассчитывать на выплату дополнительных сумм в размере оклада за продуктивный труд. Так, некоторые фирмы могут выдавать своим работникам до 16 зарплат в год. Поскольку в Италии хорошо развит туризм (около 12% от ВВП), во многих областях больше всего востребованы сотрудники, владеющие английским языком. Они могут рассчитывать на большую по сравнению с коллегами зарплату. Также в Италии востребованы специалисты с высшим образованием. Выпускники итальянских школ редко поступают в университеты, поэтому спрос на дипломированных специалистов на трудовом рынке весьма высок. Разумеется, самые большие зарплаты получает управляющий персонал. Разница между доходами рабочего и его начальника на одном предприятии может достигать нескольких тысяч евро.

Кроме того, в Италии наблюдается гендерное неравенство в доходах. Женщины в среднем получают на 3 тысячи евро в год меньше, чем мужчины. Меньше всего получают разнорабочие, лица, трудящиеся в сфере сельского хозяйства, продавцы и таксисты — от 10 000 до 15 000 евро в год. Также большими зарплатами не могут похвастаться специалисты моложе 25 лет. При этом уровень безработицы по стране в целом составляет 10,6%, а среди людей, не достигших 30-летнего возраста — 32,5%.Это толкает многих молодых итальянцев на эмиграцию.

Социальное обеспечение [ править ]

Трудовые отношения (персонал) править

Взносы на социальное обеспечение распространяются на всех сотрудников, делятся на взносы работодателя и работника; обе стороны обязаны участвовать. Работодатели должны зарегистрироваться в Управлении социального обеспечения Италии ( Istituto Nazionale Previdenza Sociale или INPS). Общая ставка взносов колеблется около 40% от заработной платы сотрудника, в зависимости от их положения в компании, от количества сотрудников в компании и от промышленного сектора компании. Обычно взносы распределяются следующим образом:

• около 30% взимается с работодателя
• около 10% взимается с сотрудника

Однако только 33% из этих 40% используется для целей INPS; остальное распределяется в несколько других фондов:

• Касса по безработице
• Больничная касса — использование этого фонда не распространяется на руководителей
• Материнский фонд
• Фонд компенсации по временной безработице — делится на обычный и чрезвычайный компенсационный фонд, использование этого фонда не распространяется на руководителей.
• Фонд социальной мобильности — использование этого фонда не распространяется на руководителей
• Прочие мелкие средства

Взносы на социальное обеспечение для сотрудников, которые зарегистрировались в INPS после 1 января 1996 года и не имели предыдущего положения в системе социального обеспечения в Италии, рассчитываются и выплачиваются в максимальной сумме 101 427 евро за 2018 год.

Трудовые отношения (исполнительные) править

Социальные отчисления, причитающиеся с руководителей:

коммерческий директор должен внести свой вклад после править

• Для INPS уровень налога составляет 9,19% от дохода до потолка дохода в размере 46 630 евро. Для более высокого уровня подоходного налога установлен 10,19% от дохода.
• Для Фонда Марио Негри — дополнительный налог в пенсионный фонд составляет 1% от национального годового дохода, потолок налога составляет 59 224,54 евро и максимум 129,12 евро в год в качестве платы за обучение.
• Для Fondo Mario Besusso — также известного как FASDAC ( Fondo Assistenza Sanitaria Dirigenti Aziende Commerciali ) — национального медицинского фонда, уровень налога составляет 1,87% от годового дохода с годовым максимумом 45 940 евро.
• Для Fondo Pastore — дополнительного пенсионного фонда — необходимо внести минимум 464,81 евро. Этот фонд состоит из страхового и инвестиционного (не обязательного).

промышленный руководитель должен вносить свой вклад после править

• Для INPS уровень налога составляет 9,19% от дохода до потолка дохода в размере 46 630 евро. Для более высокого уровня подоходного налога установлен 10,19% от дохода.
• Для Fondo Assistenza Sanitaria Industria или FASI — фонда медицинского обслуживания — установлена ​​фиксированная ставка на уровне 960 евро.
• Для Fondo Previdenza Dirienti Aziende industriali или PREVINDAI — дополнительный пенсионный фонд — установлен уровень налога в размере 4% от дохода только для лиц с максимальным годовым доходом 150 000 евро.

Самостоятельная занятость править

Для самозанятых лиц, не имеющих номера НДС и не охваченных обязательным частным пенсионным фондом, установлен закон 335/95, согласно которому люди должны зарегистрироваться в INPS в «отдельном режиме социального обеспечения». Эта система предусмотрена для трех разных ставок.

• Для физических лиц, включенных в другой режим обязательной безопасности, уровень налога составляет 24% от годового дохода.
• Для физических лиц с номером плательщика НДС, зачисленных эксклюзивно в Gestione separata INPS (отдельный режим социального обеспечения), уровень налога составляет 25,72%.
• Все остальные лица, зарегистрированные исключительно в отдельном режиме социального обеспечения ( Gestione separata INPS ), различаются по предоставлению DIS-COLL. Если DIS-COLL не предоставляется, ставка налога составляет 33,72% от дохода, если DIS-COLL предоставляется, ставка налога составляет 34,23%.

Все проценты равны максимальному пределу в 101 427 евро, установленному законом в 2017 году.

Как открыть магазин в Италии

Здесь большое количество магазинов с модной одеждой, вкусной выпечкой, вином и иными деликатесами. И многие иностранцы считают, что лучшим вложением средств будет именно открытие собственного магазина. Но, необходимо учитывать:

• Не все города наводнены туристами. Местные жители достаточно консервативны и не слишком охотно меняют привычную булочную, где хозяин и печет плюшки, и сам же продает, на новый фешенебельный супермаркет, открытый иностранной компанией. Поэтому, если речь идет именно об открытии магазина, стоит ориентироваться на крупные города, интересные для приезжих.
• Аренда помещения. В отличие от России, где квартиры на первых этажах повсеместно переделываются под магазины, здесь никто не разрешить перевести жилое помещение в нежилое. В то же время аренда специализированного помещения в Риме или Милане будет стоить 40 тыс. евро и более. Это необходимо учитывать, чтобы не оказаться в убытке.
• Если покупать помещение в новом здании, то стоит приготовиться к значительным расходам: до 20% различных пошлин и сборов. Плюс многие застройщики проводят коммунальные сети в нежилые помещения за счет владельца.
• Если помещение магазина сдавать в аренду, то нужно быть готовым к тому, что до 40% от полученной суммы будет уходить в бюджет в качестве налогов. К тому же разные регионы вводят собственные сборы и акцизы. Выяснять, какие именно, лучше до открытия, чтобы потом не платить штрафы.

Если говорить в целом об открытии магазина в Италии, то ориентироваться стоит на туристов и продажу качественных брендовых вещей. Города лучше выбирать наполненные приезжими либо вблизи горнолыжных курортов.

Процедура открытия будет выглядеть так:

1. Получение визы D, дающей право вести деятельность.
2. Аренда или покупка помещения.
3. Заключение договоров с поставщиками. С последним проблем обычно не бывает, так как продавцов много, а покупателей мало. Если вы готовы платить наличными, то вам продадут все, что вы только захотите.

Далее остается только повесить вывеску и пытаться привлечь покупателей в собственный магазин.

Flat Tax: выгодный налоговый режим для состоятельных иностранцев

В 2017 году правительство Италии упростило процедуру предоставления налоговой резиденции состоятельным иностранцам.

Главное условие нового режима – вы переносите фискальную резиденцию в Италию и платите там фиксированный налог на все доходы, полученные за рубежом (за пределами Италии). При этом раскрывать информацию об активах не требуется.

Годовая ставка Flat Tax – €100 тыс. на всю полученную за пределами Италии прибыль.

Пользоваться льготным налоговым режимом могут также члены семьи иностранца, имеющие отдельный доход, – дети, супруги, родители, братья или сёстры. Фиксированная выплата за статус резидента каждого из них составляет дополнительно €25 тыс.

Для получения статуса резидента обычно требуется проживать в стране не менее 183 дней в году. Однако новый закон сокращает срок до трёх месяцев. Предложением могут воспользоваться иностранцы, которые не были налоговыми резидентами Италии в течение последних девяти из десяти лет.

Условия и льготы нового налогового режима

• Из налогового режима исключён прирост капитала от акций как иностранных, так и итальянских компаний (в первые пять лет).
• На все доходы из итальянских источников распространяются обычные ставки налога.
• Ограничен налог на наследство и дарение (повсеместно).
• Налогоплательщики освобождаются от представления отчётности об активах за рубежом в итальянской налоговой декларации.
• Налогоплательщики освобождаются от уплаты IVIE (налога на недвижимое имущество за границей) и IVAFE (налога на финансовую деятельность или активы, находящиеся за границей).

Оплата производится посредством подачи ежегодной декларации в итальянские налоговые органы. Деньги перечисляются единым платежом в срок до конца июня текущего года. Налогоплательщики должны решить, хотят ли они присоединиться к системе сразу после переезда или начиная со следующего года проживания в Италии, и отправить запрос в налоговую службу (Agenzia delle Entrate).

Ежегодно статус будет автоматически продлеваться. Пользоваться льготным налоговым режимом можно в течение 15 лет.

Предложение особенно привлекательно для инвесторов, доход которых за пределами Италии превышает €500 тыс. Льготный режим налогообложения в Италии близок к британскому non-dom. Однако в Великобритании требования к кандидатам заметно ужесточились в 2017 году, и теперь Италия становится прекрасной альтернативой Соединённому Королевству.

Новый налоговый режим уже спровоцировал заметное оживление в luxury-сегменте рынка недвижимости Италии. Значительно повысился спрос на покупку и аренду статусных объектов в Милане (в городе настоящий бум!) и провинции, а также на северных озерах, прежде всего Комо. Наиболее востребованы дома и квартиры рядом с международным аэропортом и интернациональными англоязычными школами.

Эти объекты дороже €500 тыс. можно купить в Италии прямо сейчас

Вилла в Коллекорвино, Италия

960 000 €

Площадь 500 м2, 8 комнат

SFR REALTY

Квартира в Риме, Италия

2 500 000 €

3 комнаты

HOUSAGE

Квартира в Риме, Италия

1 000 000 €

Площадь 95 м2, 3 комнаты

HOUSAGE

Вилла у озера Комо, Италия

2 400 000 €

Площадь 315 м2

GH Estate

Апартаменты у озера Гарда, Италия

790 000 €

Площадь 180 м2

GH Estate

Квартира в Перудже, Италия

590 000 €

Площадь 278 м2, 6 комнат

IHS Italian Home Servic…

Дом в Нарнии, Италия

1 190 000 €

Площадь 530 м2, 11 комнат

Great Estate

Вилла в Италии

3 200 000 €

Площадь 680 м2, 9 комнат

Knight Frank

Вилла в Сан-Ремо, Италия

5 000 000 €

Площадь 800 м2, 16 комнат

AzarovS

Вилла в Сан-Ремо, Италия

700 000 €

Площадь 250 м2

AzarovS

Апартаменты в Бордигере, Италия

2 150 000 €

Площадь 180 м2, 5 комнат

AzarovS

Вилла в Форте деи Марми, Италия

3 700 000 €

Площадь 435 м2, 8 комнат

AzarovS

Вилла в Пезаро, Италия

1 800 000 €

Площадь 738 м2

Lionard Luxury Real Est…

Вилла в Винчи, Италия

7 000 000 €

Площадь 7000 м2

Lionard Luxury Real Est…

Квартира в Сан-Ремо, Италия

550 000 €

Площадь 150 м2, 5 комнат

AzarovS

Вилла в Специи, Италия

795 000 €

Площадь 185 м2, 7 комнат

Broker Immobiliare Excl…

Вилла у озера Гарда, Италия

650 000 €

Площадь 230 м2, 6 комнат

GH Estate

Вилла в Манерба-дель-Гарде, Италия

2 300 000 €

Площадь 350 м2

Palazzo Estate

Ферма во Флоренции, Италия

2 200 000 €

Площадь 680 м2

Lionard Luxury Real Est…

Апартаменты в Милане, Италия

1 800 000 €

Площадь 210 м2

Palazzo Estate

Минимальная зарплата в Италии в 2021 году

Краткосрочная туристическая поездка в Италию не сможет достоверно сориентировать потенциального мигранта по всем вопросам, связанным с временным переездом или с прицелом на ПМЖ. К сожалению, экономическая ситуация не обещает приезжим радужных перспектив в плане зарплат и быстрого трудоустройства. Главный совет тем, кто намерен оставаться в Италии некоторое время: нужно побеспокоиться об оформлении документов для легального пребывания в стране и изучить язык хотя бы на базовом уровне.

Согласно недавнему отчету JP Salary Outlook 2021, составленному Обсерваторией JobPricing, в 2021 году средняя зарплата итальянского рабочего («нетто») составляла около 1470 евро в месяц, а годовой доход — 24770 евро.

Очевидно, зарплата варьируется в зависимости от сектора. Например, согласно вышеупомянутому отчету, в мире финансов самые высокие зарплаты, а средняя заработная плата («брутто») составляет 41 000 евро, а оплата труда тех, кто работает в сельскохозяйственном секторе, падает до 23 778 евро «брутто» в год.

Ниже вы найдете некоторые суммы минимальной заработной платы, установленные для каждой профессиональной категории, указанные в коллективных трудовых договорах для каждой отрасли в специальных таблицах, называемых «шкала заработной платы» (tabelle retributive)

Сектор занятости	Минимальная зарплата
Работники сельского хозяйства	€ 1 058,92
Морская рыбалка	€ 1 297,47
Телекоммуникации	€ 1 296,15
Уборка (работники в кооперативах)	1 089,88 €
Строительство (в зависимости от сферы работы)	€ 1272,14 — 1403,21
Грузовые перевозки	€ 1,379.03
Портовые компании	€ 1 395,30
Работники транспорта	€ 1 186,72
Учителя начальных школ	€ 1 678,43
Производство текстиля	€ 1 219,98
Производство обуви	€ 1 215,63
Туризм-отели € 1 291,81
Туристические агентства	€ 1 218,50
Охранные учреждения	€ 1 072,35
Работа по дому	уборка и уход за детьми 4,57 евро в час (сожительствующие работники)
Аптекари	€ 1 273,35
Страхование	€ 1577,42
Банковское дело	€ 1 970,93
Металлообрабатывающая промышленность	1 318,97 € (Confimi), 1 366,69 € (Confapi)
Журналистика	1 293,21 € (публицист)
Итальянские почтовые отделения	€ 1 417,73
Парикмахерские	€ 1 139,90
Агенты по недвижимости	€ 1 265,56
Торговля, дистрибуция и услуги	€ 1 264,65

Размеры минимальной заработной платы, установленные для каждой профессиональной категории, указаны в коллективных трудовых договорах для каждой отрасли в специальных таблицах, называемых «шкала заработной платы» (tabelle retributive), которые можно найти в Интернете.

Если Вы узнали, что компания платит Вам меньше, чем положено, исходя из шкалы заработной платы, содержащихся в Национальных коллективных договорах, Вам следует незамедлительно обратиться к юристу или в профсоюз, чтобы они составили от Вашего имени и направили предупреждение компании, в котором должно быть указано, что выплачиваемое ежемесячное вознаграждение не соответствует положениям коллективного трудового договора и конституционным требованиям по данному вопросу и что из этого вытекает ваше право на выплату разницы, начисленной с течением времени.

Эта сумма будет рассчитываться с учетом разницы между коллективным договором и суммой, фактически выплаченной работнику.

Право на оплату истекает через пять лет, поэтому вы можете запросить выплату разницы в заработной плате, начисленной за пять лет, предшествующих дате отправки предупреждения компании.

Гостиницы и отели

Двухместный номер в отеле 2-3 звезды в Италии стоит от 4500 рублей за ночь. Например, в отеле Domus Terenzio (3 звезды, 3 км от центра города) можно остановиться за 4650 рублей.

Цены на номера в отелях 4-5 звезд сильно зависят от конкретного отеля – от 11000 до 70000 рублей за ночь. Например, в отеле GKK Exclusive Private Suites (4 звезды, 2 км до центра города) двухместный номер «люкс» стоит 11500 рублей.

Аренда квартир

У местных жителей можно снимать как отдельную комнату с доступом к санузлу и кухне, так и целую квартиру.

Стоимость жилья зависит от сезона, но в среднем колеблется в районе 4000-6000 рублей в сутки

При желании можно найти варианты даже за 3000-4000 рублей – но в таких случаях важно оценивать добросовестность владельца (в этом помогут отзывы и оценки гостей)

Какие доходы будут облагаться по ставке 15%?

С доходов до 5 млн руб. нужно будет платить по стандартной ставке 13%. Повышенная ставка действует только для доходов свыше этого лимита.

Для резидентов в доходы включают зарплату, премии, больничные и т.п., а также доходы:

1. От долевого участия.
2. В виде выигрышей, полученных от участия в азартных играх и лотереях.
3. По различным операциям с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами.
4. От участия в инвестиционном товариществе.
5. В виде прибыли контролируемой иностранной компании.

Для нерезидентов РФ в доходы включают (п. 3 ст. 224 НК РФ):

1. Доходы иностранцев, которые работают по патенту.
2. Доходы высококвалифицированных иностранных специалистов.
3. Доходы участников госпрограммы по переселению соотечественников.
4. Доходы членов экипажей судов, плавающих под государственным флагом РФ.
5. Доходы иностранцев, признанных беженцами или получивших временное убежище в РФ.

Как теперь применять вычеты по НДФЛ?

В общем случае с 2021 года налоговые вычеты по НДФЛ можно будет применять по отдельности для каждой категории дохода.

Доходы от операций с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами можно будет уменьшить на:

1. инвестиционные вычеты (ст. 219.1 НК РФ) ;
2. перенесённые на будущее ранее полученные убытки от таких операций (ст. 220.1 НК РФ).

Доходы участников инвестиционного товарищества можно будет уменьшить на убытки прошлых лет (ст. 220.2 НК РФ).

Основную налоговую базу можно будет уменьшить на сумму стандартных, социальных, имущественных и профессиональных налоговых вычетов (ст. 218, 219, 220, 221 НК РФ).

Если сумма стандартных, социальных и имущественных вычетов за год превысит основную налоговую базу, то их можно будет использовать для уменьшения других видов доходов, а именно (п. 6 ст. 210 НК РФ в редакции закона № 372-ФЗ):

1. От продажи или получения в дар имущества, кроме ценных бумаг.
2. От выплат по страхованию и пенсионному обеспечению.

Абсурдные налоги в Италии

Италия славится не только своим высоким уровнем жизни, но и налоговой системой, состоящей из сотни разных налогов, некоторые из которых кажутся просто абсурдными и нелогичными.

Налог на тень: если владелец торговой точки сооружает навес, тень которого покрывает публичную территорию, он обязан заплатить за использование общественной земли.

Налог на болота: данный налог был введен еще в 1904 году королевским указом. Он предусматривает уплату гражданами взносов за осушение болот и превращения их в полноценные сельскохозяйственные угодья. Жители отдельных регионов Италии продолжают его платить и по сей день.

Налог на сбор грибов: за возможность собрать грибы в лесах Италии платят.

Налог на подъездные пути: ненавистный многими сбор за доступность подъездных путей к домам итальянцев. Он был введен в 1997 году и продолжает свое существование во многих коммунах.

Налог на эффективность использования электроэнергии: если вы живете в Италии проверьте свою квитанцию за электричество и найдите там таинственную аббревиатуру EF-EN, которая обозначает эффективность использования электроэнергии клиентом. По сути, это ничего не обозначает, кроме десятков миллионов евро, текущих в государственную казну.

Налог на триколор: те, кто выставляет на показ итальянский флаг (на собственном отеле, магазине, ресторане, в течение праздника и т п), возможно в скором времени увидит в своем почтовом ящике требование об уплате налога за использование бренда страны в личных целях.

Налог на память: этот налог применяется к владельцам технической аппаратуры, позволяющей копировать для частного использования фильмы и музыку, защищенную авторским правом. По факту, налог должны платить владельцы мобильных телефонов, планшетов, компьютеров, внешних жестких дисков, флэш-накопителей и т п.

Налог на фантомные атомные электростанции: в счета за электричество до сих пор включен налог за обслуживание атомных электростанций. Главный подвох заключается в том, что в Италии нет никаких АЭС.

Легальная работа в Италии

Существует несколько вариантов, с помощью которых можно официально устроиться на работу в этой стране. Первый заключается в оформлении визы. Однако получить ее не так уж и просто. Именно по этой причине в этом государстве многие иммигранты работают неофициально. Еще один способ – вступить в брак с гражданином или гражданкой Италии. Также желательно пройти обучение на курсах или закончить ВУЗ этой страны. После этого агентство по трудоустройству или сам работодатель сможет оформить вид на жительство.

Устроиться на высокооплачиваемую работу реально только по своей специальности. Для этого необходимо иметь соответствующее образование. Причем в Италии диплом ВУЗа России не котируется. Однако в последнее время здесь появляется все большее количество иностранцев, которые получают среднюю зарплату, работая не по своей специальности. Возможно, вскоре и в Италии врач по образованию, занимающийся продажей недвижимости, станет обычным явлением. Однако сегодня здесь наблюдается следующая ситуация, которая заключается в том, что даже квалифицированные специалисты из других стран, где их профессия не является высокооплачиваемой, едут в Италию на заработки, получая среднюю зарплату и выполняя при этом работы, не требующие особой квалификации (сбор урожая, мытье посуды и так далее).

Мировой кризис затронул многие европейские страны. Не исключением стала Италия. Сегодня она переживает далеко не лучшие времена. При этом уровень жизни здесь остается выше, чем в странах восточной Европы, которые входят в Евросоюз. Некоторые предприятия не смогли пережить финансовый кризис. Это привело к увеличению показателей безработицы. Иммигрантам найти работу проблематично, за исключением квалифицированных работников. Какие средние и минимальные заработные платы в Италии в 2017? Размеры доходов итальянцев – интересная тема для тех, кто планирует переехать жить и работать в эту страну.

Зарплаты в Италии: минимальные и средние по стране

На февраль 2017 года средняя зарплата по стране составляет около 1 493 € (чистый доход после выплаты налогов). Размер минимальной зарплаты – 700-800 €. Конечно, по размеру доходов страна уступает другим западным странам Европы: Германии, Австрии, Нидерландам, Великобритании и т.д.

Самые востребованные специальности в Италии:

• Инженеры
• Сфера маркетинга и торговли
• Сфера туризма (ежегодно Италию посещают миллионы туристов)
• Работники культуры.
• Финансисты
• Программисты
• Бухгалтеры

Заработок по профессиям в Италии (в месяц):

1. Таксисты – 1200-1300 €
2. Фармацевты – 2000 €
3. Врачи скорой помощи – 1800 €
4. Инженеры – 1900 €
5. Бухгалтеры – 1400 €
6. Программисты – 1500 €
7. Военные – 2600 €
8. Пожарные – 2300 €
9. Выпускники вузов – 900-1000 €

Требования к кандидату на ПМЖ

Помимо наличия соответствующего основания для получения разрешение на постоянное жительство в стране кандидат должен подходить ряду других критериев. Впускают в страну только лиц, которые способны содержать себя самостоятельно, не болеют опасными заболеваниями и не нарушали закон в родной стране и европейских государствах.

Для длительного пребывания на Апеннинах претенденты должны владеть итальянским языком, знать законодательства и условия нахождения мигрантов на территории Италии. Независимо от основания въезда иностранец должен обеспечить себя сам или получить место для проживания.

Литва

Одна из самых близких к Беларуси европейских стран привлекает бизнесменов недорогой рабочей силой и относительно низкими налоговыми ставками. Процесс регистрации компании не требует больших временных и финансовых затрат. Преимуществом является и отсутствие языкового барьера — в стране распространен русский язык. Большинство бизнес-операций можно осуществлять онлайн.

Налоговые преимущества:

• Налог на прибыль — 15%. Льготная ставка в 5% предусмотрена для компаний, у которых не более 10 сотрудников и доход которых составляет не более € 300 тысяч в год

• Стандартная ставка налога на дивиденды — 15%, но законодательством предусмотрен льготный режим для холдинговых компаний

• Отсутствие валютного контроля

• Нет налога на роялти и проценты

• Стандартная ставка НДС — 21%, но к некоторым товарам и услугам применяются льготные ставки 9%, 5% или 0%

• Договоры об избежании двойного налогообложения с 56 странами мира, включая Беларусь, Россию и Украину.

На какие доходы не распространяется повышенная ставка?

Для резидентов РФ в лимит 5 млн руб. не войдут доходы:

1. От продажи имущества, кроме ценных бумаг.
2. От стоимости подарков, также за исключением ценных бумаг.
3. От выплат по страхованию и пенсионному обеспечению.

То есть для таких доходов ставка всегда будет 13% независимо от суммы (п. 1.1 ст. 224 НК РФ в редакции закона № 372-ФЗ).

Также для резидентов РФ продолжат действовать специальные ставки НДФЛ по отдельным видам доходов:

1. 35% по доходам в виде выигрышей и призов, полученных в рамках рекламных акций, а также в виде процентов.
2. 30% по некоторым видам доходов от ценных бумаг.
3. 9% по доходам от облигаций с ипотечным покрытием.

Для нерезидентов сохраняются следующие ставки, предусмотренные п. 3 ст. 224 НК РФ вне зависимости от размера дохода:

1. 15% для полученных дивидендов.
2. 30% для всех остальных доходов, кроме дивидендов и доходов нерезидентов, облагаемых по ставке 13% (15%) из списка, приведённого в предыдущем разделе.

Обязанности налогоплательщиков Италии

Как и в любой цивилизованной стране, итальянские налогоплательщики имеют определённые обязанности. А именно:

• своевременно становиться на учёт;
• совершать налоговые выплаты государству в установленные сроки;
• вести дневник «НДС»;
• аккуратно заполнять все бухгалтерские записи и хранить их, установленный законодательством, период;
• каждый год сдавать на проверку Декларацию налогов;
• хранить документы, необходимые для декларирования сроки (5-7 лет в зависимости от документа);
• по требованию соответствующих органов безоговорочно предоставлять все документы;
• не уклоняться от уплаты налогов и сотрудничества с органами налоговой системы Италии;
• выполнять иные обязанности, предусмотренные законодательством.

Купить готовый бизнес в Италии

Как уже неоднократно подчеркивалось, бизнес здесь — семейное дело. Но объявления о продаже магазина или ресторана все же иногда встречаются

И здесь важно обращать внимание на следующее:

• Владелец может говорить, что он устал, что хочет на пенсию или переезжает в другой город. Но стоит понимать, что реализуется в большинстве случаев убыточное предприятие.
• Значительная часть видов деятельности предполагает покупку лицензии. Но нерезидент не может приобрести ее на свое имя. Соответственно, необходимо нанимать директора-итальянца и на него оформлять необходимые документы. Если же в один прекрасный день он уволится, то вместе с лицензией. Вы получаете убыток.
• Какие объекты находятся в непосредственной близости, как организован транспортный поток. Если планируется перенос дорог или строительство скоростного автобана или крупного торгового центра в непосредственной близости, сложно ожидать, что покупатели побегут в небольшой ресторанчик или магазин. Трафик уйдет в другую сторону.

Непосредственно, что касается ресторанов. Местные жители могут годами и десятилетиями ходить в «забегаловку» соседа и сразу отвернуться от привычного заведения, если владельцем станет иностранец.

Если желание купить ресторан пересиливает, важно учесть следующее:

• Обязателен найм опытного аудитора для проверки отчетности. Итальянцы — большие мастера «сочинять» отчетность. Данные о выручке могут быть завышены, чтобы продать бизнес дороже.
• Обследование прилегающих территорий, проверка конкурирующих ресторанов, трафика в них.
• Оптимальный вариант — открытие собственной компании, получение необходимых лицензий с последующей покупкой материальной базы реализуемого ресторана. Покупать юридическое лицо не рекомендуется. Вы купите все долги и лицензии, у которых срок действия может истекать через неделю-две.

Чтобы не оказаться у «разбитого корыта» подбор бизнеса лучше доверять проверенному юристу – резиденту ЕС.

Классификация видов налогов

В Италии, как и во многих странах мира, налоги делятся на прямые и косвенные. Прямые налоги взыскиваются государством непосредственно с доходов или имущества налогоплательщика, косвенные оплачиваются при совершении покупок товаров и услуг.

Основные виды прямых налогов в Италии

• IRPEF (imposta sul reddito delle persone fisiche) – налог на прибыль для физических лиц, взымающийся с доходов физических лиц резидентов и нерезидентов. Это аналог российского НДФЛ.
• IRES (imposta sul reddito delle società) – налог на прибыль предприятий.
• IRAP (imposta regionale sulle attività produttive) – региональный налог на производственную деятельность компаний.
• IMU (imposta municipale unica) – единый муниципальный налог, взымаемый с владельцев недвижимости. У правительства есть планы по отмене этого налога.

Налог на прибыль для физических лиц в Италии

Ступень	Доход, евро	Налоговая ставка
1	0 — 15000	23%
2	15001 — 28000	27%
3	28001 — 55000	38%
4	55001 – 75000	41%
5	Свыше 75000	43%

Основные виды косвенных налогов в Италии

• IVA (imposta sul valore aggiunto) – НДС, налог на добавленную стоимость,
• l’imposta di registro – налог на регистрацию отдельных юридических актов в Налоговой службе,
• l’imposta di bollo – гербовый сбор, взымается при оформлении некоторых документов,
• l’imposta di successione e donazione – налог на подарки и наследство.

Налоги для бизнеса

Бизнес в Италии облагается:

• налогом на прибыль предприятий 24%,
• налогом на прирост капитала,
• региональным налогом на производственную деятельность.

Два основных налога, обеспечивающие наибольшее пополнение бюджета Италии, это НДС и налог на прибыль.

Все физические лица, как резиденты, так и не резиденты, получающие доходы на территории Италии, обязаны платить налоги. Ежегодно необходимо подавать налоговую декларацию в налоговую службу (L’Agenzia delle entrate).

Если зарегистрироваться на сайте налоговой службы, там можно отслеживать уплаченные вами лично, либо работодателем налоги.

Налогообложение

2019: В Италии поставщиков облачных услуг обложили налогом

В конце декабря 2019 года итальянский парламент принял законопроект, который вводит 3%-ный налог на доходы поставщиков цифровых услуг (в том числе облачных), которые получают более $831 млн выручки во всем мире и не менее $6 млн в Италии. Подробнее здесь.

2021: Программа поддержки из ЕС после пандемии COVID-19

Программа ЕС «Следующее поколение» — 750 миллиардов евро (915 млрд долларов) в виде грантов и займов, направленных на стимулирование экономического подъема — начнется в июне 2021 г, причем львиную долю получат страны Южной Европы.

По оценкам Bloomberg Economics, в рамках программы будет выделяться финансирование, эквивалентное почти 1% ВВП еврозоны ежегодно с 2022 по 2024 год, причем расходы будут постепенно увеличиваться со второй половины 2021 года.

Миграционная политика

Законодательство делит всех мигрантов на два вида:

• гостей, проживающих до 3 месяцев с большим ограничением в возможностях;
• постоянно пребывающие в стране лица с широким перечнем прав.

Для краткосрочных и нечастых поездок достаточно получить шенгенскую или национальную визу категории D. Она позволяет владельцу находиться на Апеннинском п-ове до 1 года. Получить её можно в родной стране.

Шенгенская виза в Италию

Национальная виза в Италию

Важно! Въехать можно с шенгенской визой, выданной любым государством. Но для соблюдения миграционных норм нужно сначала посетить ту страну, которая выдала «шенген»

Италия отличается существенной однородностью населения. Всего 8% от общей численности являются иммигрантами, большинство из них прибыло в страну из Восточной Европы.

Выдачей разрешений на въезд для мигрантов занимается итальянское МВД. Работает оно совместно с местным МинТрудом, отделениями соцзащиты и зарубежными консульствами.

Временный вид на жительство (по итал. Permesso di soggiorno) позволяет иностранцам и апатридам (лицам без гражданства) въезжать в страну на законных основаниях на продолжительный период.

В выданном документе будут указаны персональные данные:

• основание, на котором он был получен;
• срок действия;
• личные сведения лица.

Важно! Помимо права на въезд, ВНЖ даёт право пользоваться услугами внутри Италии, в дальнейшем получить итальянский паспорт (carta di identità) и номер соцстрахования (codice fiscale). Последнее свидетельство позволяет получить медпомощь в местных учреждениях, открыть банковский счёт и пр

Срок действия ВНЖ определяется исходя из типа полученной въездной визы:

• 1 год — для прохождения курсов обучения или профподготовки (при многолетних курсах разрешение продлевается каждый год);
• 6 — 9 месяцев — для выполнения сезонных работ;
• 2 года — для ведения предпринимательской деятельности, работы по найму и воссоединения семьи.

Для получения ПМЖ желающий должен прожить в стране не меньше 5 лет. В большинстве случаев ВНЖ, предоставляемый мигрантам, действует не больше 2 лет. Поэтому для постоянного проживания нужно сначала продлить визу минимум 3 раза.

Спустя уже 10 лет проживания в Италии можно подать запрос на получение гражданства. С таким паспортом можно путешествовать по всему ЕС, жить и вести трудовую деятельность в большинстве государств.

Капля в море

Напомню, что разговор о реформе НДФЛ начинался полгода назад с предложений отменить подоходный налог для малообеспеченной категории граждан. Очень скоро к этой идее добавилась вторая — компенсировать потери бюджета, введя прогрессивную ставку налога для состоятельных налогоплательщиков. Как видим, именно эта вторая идея и укоренилась во властных коридорах, тогда как об отмене НДФЛ для малоимущих предпочли не вспоминать.

Многие экономисты уже высказали свое мнение о том, что в реальности эта сумма будет меньше, и при благоприятном стечении обстоятельств повышенный подоходный налог позволит собрать в год дополнительно не более 20 млрд рублей. Эта сумма, и без того достаточно скромная, будет распределена по региональным бюджетам с большим упором на Москву и Санкт-Петербург, поскольку именно там сосредоточена основная часть плательщиков этого увеличенного налога. И это копейки в сравнении с реальными потребностями медицины или образования.